濟南物流：收好不謝！物流需要掌握的增值稅知識！
發(fā)布者：振宇物流 發(fā)布時間：2019-07-15 09:13:55
普通發(fā)票如何開具紅字發(fā)票？
發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。開具時在小寫金額欄前加“—”號，大寫金額欄前加“負”號。
紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可以直接在系統(tǒng)開具嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展增值稅有關(guān)征收管理問題的公告》規(guī)定：提供貨物運輸服務(wù)，開具貨運專票后，如果發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，實際的受票方或承運人可向主管的稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)核對并出具《開具紅字貨運運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。貨運承運人可在貨運專票稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字貨運專票。
請問《增值稅專用發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》過了180天沒認證的發(fā)票如何處理？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。如果您公司發(fā)生上述文件中規(guī)定的客觀原因（如買賣雙方因經(jīng)濟糾紛等）導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期未認證，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理逾期認證抵扣增值稅扣稅憑證。
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